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【不動產轉移】贈與稅懶人包一次看！2025最新贈與免稅額、課稅級距
2025-03-28
文章目錄
許多父母會在生前先把部分財產使用「贈與」無償給小孩、配偶等，而贈與這個行為就會產生的所謂的「贈與稅」，免稅額多少？如何計算？怎麼運用最節稅？課稅級距？如何申報？本篇將整理2025最新的贈與稅規範，帶您一次了解，省下不必要的稅負！
什麼是贈與稅？
贈與稅是當個人將財產（如土地、房屋、現金、股票等）無償轉移給他人時，超過法定免稅額後，須依法繳納的稅款，稅款由贈與人支付。
- 贈與人：贈送財產者
- 受贈人：接受財產者
備註：
但是在贈與人行蹤不明，或者是應該要繳納的贈與稅款超過繳納期限還沒有繳納的話，而且在我國境內也沒有可供執行的財產時，亦或贈與人死亡時贈與稅尚未核課時，則以受贈人為納稅義務人。
（遺產及贈與稅法第7條）
贈與稅免稅額
- 每人每年免稅額：244萬元
- 贈與財產總額未超過244萬元，即免徵贈與稅。
- 超過免稅額部分需依級距課稅。
2025最新贈與稅課稅級距（已更新）
2025年調整後，最新贈與稅課稅級距如下：
|
贈與淨額 |
適用稅率 |
|
2,811萬元以下 |
10% |
|
超過2,811萬元至5,621萬元 |
15% |
|
超過5,621萬元以上 |
20% |
計算公式
贈與總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅贈與淨額
課稅贈與淨額 * 稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額 = 應納贈與稅額
贈與稅申報流程與注意事項
贈與發生後30天內，贈與人須至戶籍所在地稽徵機關完成申報，，申請延長期限以3個月為限。若有不可抗力或其他特殊事由，可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。
📌 申報方式：
- 臨櫃辦理
- 郵寄申報
- 線上申報（財政部電子申報網站）
📌 特別提醒：
逾期未申報可能需繳納罰鍰及滯納金，務必注意期限。
不動產贈與其他相關稅負
贈與房屋或土地時，除了贈與稅，尚需繳納：
- 土地增值稅：依土地漲價總數額課徵（稅率20%、30%、40%）。
- 契稅：房屋評定標準價格×6%。
✅經由政府評估試算土地及房屋現值來計算稅務
💡延伸閱讀>>>【稅務懶人包】一次搞懂買賣房屋、土地的各種稅！
💡延伸閱讀>>>契稅是什麼？如何計算？買房有哪些隱形成本？
有效的節稅方法與策略
透過適當的規劃，可減輕贈與稅負擔：
- 善用每年贈與免稅額：
- 資產價格低時贈與以降低稅負基數。
- 善用二等親買賣
- 尋求專業協助制訂節稅計畫
💡延伸閱讀>>>【不動產轉移】如何節稅？繼承、買賣、贈與怎麼選？
贈與的缺點
＊轉移時間拉長：若資產龐大需分多年轉移，時間會拉比較長，需要提前做好轉移資產規劃。
＊轉移規費：每次贈與都需要繳納土地增值、契稅、代書費用，省了贈與稅，但無形的費用累積起來也是不可小看的，甚至土地增值稅還會年年調漲，若想贈與的金額較高，需要分年逐年贈與，其中產生的規費也會增加，也算是轉移成本內。
＊無法使用土增稅自用稅率10%優惠：贈與的土地增值不能申請自用稅率。
＊短期出售課重稅：若子女短期內出售不動產，將被課上高額的房地合一稅。
⚠需要至國稅局做完整的贈與申報
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