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【稅務懶人包】一次搞懂買賣房屋、土地的各種稅！
2024-08-02
文章目錄
在房地產交易中，了解相關稅務是至關重要的一環。無論是購房還是賣房，熟悉各種稅種，不僅能避免不必要的法律麻煩，也能幫助您更好地規劃財務。本文將為您詳細介紹在買賣房屋和土地過程中涉及的各種稅務，幫助您一次搞懂。
買賣、持有稅務懶人表格一次看
- 買方稅務
契稅稅率依照買賣移轉時所產生的稅賦，稅率從2%~6%不等，常見的買賣跟贈與稅率皆為6%。
繳納時間：成屋需在簽約日起30天內申報；預售屋需在核發使用執照之日起60天內申報。
【財政部試算】
💡延伸閱讀>>>契稅是什麼？如何計算？買房有哪些隱形成本？
算是一種憑證稅，針對特定憑證課徵德的稅務
稅率：契約金額的0.1%
繳納時間：在契約簽訂時支付。
- 賣方稅務
地價稅是針對土地持有者徵收的稅款。
稅率：一般土地20% - 40%；自用住宅用地10%
計算方式：土地漲價總數額 × 稅率
繳納時間：在土地或房屋出售時申報
- 稅率：依持有期間和交易性質不同，稅率從10%到45%不等
- 計算方式：（成交價 - 成本 - 費用 - 土地漲價總數額）× 稅率
- 繳納時間：所有權移轉登記日的30天內申報
房地合一稅是針對房地產交易的綜合稅收，取代舊制的所得稅和增值稅。
與房屋稅的差異在於，房屋稅屬於「持有稅」，房地合一稅屬於「交易稅」，是當出售房屋買賣後，獲利的部分需進一步繳稅，只要於2016年後取得之房產，出售時均適用此稅制之規定，而政府於2021年7月1日，推出2.0稅制改革，主要是為了加強房地產的稅收管理，避免投機惡意炒作房市，針對短期交易套利者課重稅，凡2021年7月1日後取得的房地，則適用新制稅率。
2021祭出房地合一稅2.0，主要是拉高短期交易稅率、擴大課稅範圍與提高境內企業稅率，主要目的為有效打擊投機的短期買賣行為，同時也抑制房價過度上漲，促進整體房地產市場的穩定。
延伸閱讀->【房地合一稅2.0懶人包】新舊制稅率比較、修法重點、如何計算、所需文件一次看！】
- 持有稅務
房屋稅是對房屋持有者徵收的稅款，根據房屋的使用性質而定。
- 稅率
房屋稅差別稅率2.0已於113年1月3日修正公布，並自同年7月1日起施行，相關修正稅率如下：
※房屋稅已由按【月】課徵改採按【年】計徵，以每年2月末日為納稅基準日。
※房屋使用情形倘有變更，應於每期房屋稅開徵40日前(即3月22日)向當地主管稽徵機關申報。
※私有住家用房屋現值在10萬元以下免徵房屋稅，以自然人持有全國3戶為限。
※各縣市徵收率依其規定，詳情請參閱各地方稅稽徵機關網站
- 如何計算應納稅額
房屋課稅現值 = 核定單價 ×
面積 ×（1 - 折舊率 × 折舊年數）×
房屋街路等級調整率（路段率）
核定單價 = 標準單價 ×（1 ± 各加減項之加減率）±
樓層高度之超高或偏低價
※如為新建、增建、改建之房屋，則按月比例計算課徵，未滿 1 個月者不計。
更多房屋稅相關內容請參閱【如何減輕您的房屋稅】、【房屋稅的稅率與計算】
地價稅是以土地為課徵標的所徵收之一種租稅，其性質屬於財產稅。地價稅一般用地稅率為10%~55%，採累進稅率課徵，符合以下條件者，適用自用住宅用地稅率2‰
附註：土地為分別共有者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
- 地價稅稅率及計算公式
(一)一般用地稅率
稅級別/計算公式
第1級：應徵稅額＝課稅地價（未超過累進起點地價者）× 稅率(10‰)
第2級：應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價未達 5 倍者）× 稅率(15‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.005）
第3級：應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 5 倍至10倍者）× 稅率(25‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.065）
第4級：應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者）× 稅率(35‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.175）
第5級：應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者）× 稅率(45‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.335）
第6級：應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 20 倍以上者）× 稅率（55‰）－累進差額（累進起點地價 × 0.545）
(二)特別稅率
(1) 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地：2％
(2) 公共設施保留地：6％
(3) 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地：10％
(4) 公有土地（按基本稅率徵收）：10％
【地價稅節稅手冊】、【如何減輕您的地價稅】、【自用住宅土地好康報您知】
資料來源：財政部、內政部
稅務計劃與建議
在進行房地產交易時，應仔細評估各種稅務影響，並考慮以下建議：
- 提前規劃：了解各稅種的繳納時間及稅率，避免罰款和利息。
- 專業諮詢：與專業顧問或房地產專家合作，獲得最適合您的稅務策略。
- 合理持有：根據自身需求決定持有房地產的時間，減少稅務支出。
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